上半年税收超5万亿 税制结构亟需优化

间接税占比达46.6%，税收增长与物价高度关联

财政部19日公布的数据显示，1-6月，全国税收总收入完成50028.43亿元，同比增长29.6%，相当于去年全年税收收入的68%。专家指出，在上半年的税收中，消费税、营业税等间接税的占比高达46.6%，且绝大多数税收由企业缴纳，这种不合理的税制结构已成为我国宏观税负居高不下的主要原因，并导致税收增长和物价高度正相关，不利于通胀管理，亟需改变。

税收快速增长有四原因

数据显示，主要税种方面，1-6月，国内增值税完成12431.30亿元，同比增长19.7%；国内消费税完成3760.75亿元，同比增长20.2%；企业所得税完成11175.36亿元，同比增长38.3%；营业税完成7150.8亿元，同比增长24.4%；个人所得税完成3554.78亿元，同比增长35.4%。

财政部认为，税收快速增长有四方面原因：一是经济平稳较快增长，企业效益提高；二是物价上涨带动了以现价计算的税收收入增长；三是受上年企业所得税和去年末进口环节税收跨年汇算清缴和年初集中入库的影响；四是加强税收征管。

税制结构不合理性凸显

国家统计局数据显示，上半年国内生产总值为204459亿元，据此测算，仅税收带来的宏观税负就已经达到24.4%，这还不包括行政收费等增加的宏观税负。

进一步分析财政部的数据，可以看出，尽管上半年个人所得税这一由居民直接缴纳的税种大增35.4%，但其在整个税收收入中的占比仅为7.1%，而增值税、消费税、营业税涨幅虽然远低于个税增幅，但这些间接税的占比却高达46.6%。

“我国的税收制度有一个特点，那就是由企业缴纳，走价格通道。”中国社科院财贸所所长高培勇道出了我国宏观税负居高不下的主要原因。

上述数据凸显出我国税制结构的不合理。据高培勇介绍，中国的全部税收收入中，90%以上的税收都是由企业缴纳的，并由企业通过价格通道转嫁到消费者身上，这便形成了税收增长和物价之间的高度关联。即物价上涨，增值税、消费税、营业税的税基相应扩大，税种收入增加；反过来，相关税率提高、征收力度加强，企业为了转嫁成本，提高商品价格，物价上涨。

间接税比重应进一步降低

在这种税制结构下，仅仅对个税这一直接税税种减税，对整体税负的减轻效果并不那么明显。6月30日，全国人大通过了个税法修正案，调整后，全年个税将减收1600亿元。但是，很显然，在物价高企的大背景下，这1600亿元的减税对于基数庞大并且还在持续上升的间接税来说，只是杯水车薪。

高培勇指出，要想摆脱或弱化税收和价格之间的高度关联，就要增加直接税的占比，降低间接税的占比，平衡税制结构。

业内人士也表示，一方面，降低间接税不仅可以弱化税收和价格之间的关联度，同时还可以为企业减负，有利于企业的投资发展；另一方面，合理增加直接税有助于调节收入分配。

财政部财科所所长贾康也多次呼吁降低间接税比重。他表示，我国已经采取的结构性减税措施，应当得到进一步的贯彻落实和细化优化。在完善增值税等间接税种，发挥税收杠杆作用，促进产业转型升级的同时，还要降低间接税的比重，强化和优化直接税，促进税收结构自身的优化。

来源：上海证券报